Cómo rellenar el modelo 036

Todo lo que debes saber acerca del modelo 036 de la Agencia Tributaria.
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A través del modelo 036 los empresarios y autónomos notifican a la Agencia Tributaria todos los datos relativos al alta , modificación o baja en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores. A continuación vamos a mostrar cómo debe presentarse y cumplimentarse de forma correcta.

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Modelo 036 de la Agencia Tributaria (AEAT)

1. Qué es modelo 036

El modelo 036 es el formulario que se utiliza para comunicarle a la Agencia Tributaria todas las altas, bajas y modificaciones censales de empresas y autónomos. A través de él, la Agencia Tributaria obtendrá los datos más relevantes de autónomos y empresas, incluyendo el domicilio fiscal, pues en él se incluyen todos los datos que Hacienda necesita saber sobre su identificación, su forma de tributar, su actividad económica, cuáles son sus obligaciones respecto a las retenciones y sus especialidades. Igualmente recibirá información de los socios y administradores de las personas jurídicas, como pueden ser sociedades anónimas, sociedades limitadas, sociedades civiles, asociaciones, etc.

2. El censo de empresarios, profesionales y retenedores

La Agencia Tributaria dispone de un registro o censo de Obligados Tributarios (aquellos obligados a rendirle cuentas). Dentro de él se encuentra el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores. En este censo deben darse de alta todas las personas o entidades que vayan a llevar a cabo actividades empresariales o profesionales o todos aquellos que tengan que practiquen retenciones.

3. Cómo rellenar el modelo 036

El modelo 036 se divide en 10 hojas que contienen las diversas posibilidades en las que se pueden encontrar las empresas o personas jurídicas y por las cuales tengan que presentarlo.

Son las siguientes:

Página 1 Aquí se encuentran las causas de presentación
Páginas 2A, 2B y 2C Identificación (se compone de 3 hojas)
Página 3 Representantes
Página 4 Declaración de las Actividades Económicas
Página 5 En este caso se entienden a sujetos pasivos, grandes empresas y Administraciones públicas. IVA.
Página 6 Régimen Fiscal Especial del Título II de la Ley 49/2002. Página relativa al IRPF, Impuesto sobre Sociedades e Impuesto Renta de No Residentes.
Página7 Se refiere a retenciones e ingresos a cuenta, régimenes especiales u otros impuestos.
Página 8 Relación de socios, miembros y partícipes

Como es lógico, no siempre deberemos cumplimentar todas las páginas, sino que solo rellenaremos aquellas que estén relacionadas con el hecho que queramos comunicar a Hacienda. El resto, las dejaremos en blanco.

Recordemos que hay muchos motivos por los que es necesario presentar un modelo 036:

  • Solicitud de NIF
  • Solicitud de alta en el censo de empresarios
  • Modificación de domicilio fiscal
  • Cambios de representantes legales
  • Cese en el ejercicio de actividades empresariales y/o profesionales
  • Fallecimiento
  • Etc.

Vamos a analizar paso a paso las páginas más importantes: 

Página 1. Causas de presentación

Esta primera página nos describe los motivos por los que hacemos la presentación del modelo 036. A continuación se analizan los apartados que encontraremos:

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Datos identificativos

Primero deberemos introducir los datos indentificativos del interesado:

  • NIF. (Si el motivo de la presentacion es solicitarlo, no debe indicarse).
  • Apellidos, nombre o razón o denominación social

Posteriormente aparecen las causas de la presentación del impreso:

  1. Alta
  2. Modificaciones
  3. Baja

Alta

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Esta parte consta de dos casillas:

  • La primera deberá marcarse si el interesado desea solicitar el NIF provisional (casilla 110). Solo pueden solicitarlo las entidades con personalidad jurídica y deberán hacerlo una vez se hayan constituido en sociedad, asociación, etc. Mediante el Número de Identificación Fiscal las diferentes entidades podrán ser identificadas en el tráfico fiscal y económico.

  Mientras el NIF siga siendo provisional la sociedad estará considerada “en constitución”. Por este motivo, en un momento posterior habrá que solicitar el NIF definitivo.

  • La segunda casilla es para que se lleve a cabo el alta del empresario en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores, es decir para que se considere que la empresa está activa (Casilla 111).

Modificación

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Como hemos visto anteriormente, el modelo 306 también sirve para comunicar modificaciones que se produzca en nuestra empresa posteriores a la fecha de alta de la mismo. Por ello, si presentamos el modelo 036 para hacer constar alguna modificación a la Agencia Tributaria deberá indicarse la causa de entre las que figuran. Las más habituales son las siguientes:

  • Solicitud del NIF definitivo: esta solicitud se realiza cuando ya contamos con uno provisional y han finalizado los trámites de constitución de una sociedad con la entrega de copia de escritura pública y de los estatutos sociales o documento equivalente, así como certificado de inscripción cuando sea necesario en algún registro público, como puede ser el Registro Mercantil, pago de las tasas tributarias, etc. Corresponde a la casilla 120.
  • Solicitud de diversos cambios de identificación de la empresa. Entre ellos cambio de domicilio fiscal, social o de gestión administrativa, a efecto de notificaciones, etc. Corresponde a las casillas 122 a 125.
  • En relación a la modificación de datos de los representantes legales. Corresponde a la casilla 126.
  • Modificación de datos en las actividades económicas de la empresa y en los locales que utilicen las mismas. Se utilizan para dar de alta o de baja actividades adicionales así como los locales en los que se llevaban a cabo dichas actividades. Corresponde a la casilla 127.
  • Solicitud de alta o baja en el Registro de devolución mensual o en el Registro de operadores intracomunitarios. Corresponde a las casillas 129 y 130.
  • Modificación de datos relativos al IVA. Corresponde a la casilla 131.
  • Solicitud de cambio al sistema de tributación por IRPF. Corresponde a la casilla 132.
  • Modificar los datos sobre el Impuesto sobre Sociedades. Corresponde a la casilla 133.
  • Modificación de datos relativos a retenciones e ingresos a cuenta. Corresponde a la casilla 136.
  • Modificación en la composición del accionariado y sus datos personales. Corresponde a la casilla 139.
  • Si hubiera un cese de actividad, es decir, se dejaran de ejercer las actividades económicas en las que la empresa estuviese dada de alta sin que se disuelva la sociedad. En este caso, al marcarla pasará a ser una “Entidad Inactiva” Casilla 140.

Baja

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Si el motivo de la presentación en causar baja en el Censo procederemos a cumplimentar las casillas 150, 151 y 152:

  • En la casilla 150 se solicita la baja en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores.
  • En la casilla 151 se debe indicar la causa por la que queremos darnos de baja.
  • En la casilla 152 indicaremos la fecha efectiva de la baja (cuándo se produce).

Lugar, fecha y firma

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Aquí identificaremos a la persona que firma el modelo, indicando además el lugar y fecha en que se presenta.

Página 2: como ya hemos indicado, está compuesta de tres hojas diferentes, en las cuales vamos a introducir los datos personales y de identificación de la empresa.

Página 2A

Sólo la vamos a rellenar cuando el empresario se trate de una persona física, como en el caso de los autónomos.

Los datos que introduciremos son los siguientes:

  1. Si residimos en España o fuera de ella.
  2. Datos de identificación de la empresa, o sea, NIF o NIE, nombre, apellidos y nombre comerciales en el caso de que lo tuviera.
  3. Cuál es nuestro domicilio fiscal en territorio español. Indicaremos el tipo de vía, número, portal, planta, etc, nuestra localidad y provincia, teléfono fijo y móvil, fax y correo electrónico.
  4. En el caso de ser “no residente”, indicar el domicilio fiscal en el que tengamos nuestra residencia, con los mismos datos que en el apartado anterior.
  5. Domicilio para notificaciones. En el supuesto de que queramos que nos notifiquen en un domicilio distinto al indicado en el apartado primero.
  6. Domicilio de gestión administrativa. También para el caso de que queramos tener un domicilio de gestión administrativa distinto.
  7. Por último, encontraremos un apartado dónde podremos informar sobre los establecimientos permanentes que ejercen sus operaciones en España.

Página 2B: Identificación

Sólo deberán cumplimentarla las entidades jurídicas, como en el caso de empresas y sociedades.

Es similar a la 2A. y además, tendremos que informar sobre la forma jurídica que tiene la entidad y sobre qué establecimientos permanentes pueden estar operando en el territorio nacional.

Página 2C

Si lo que deseamos proporcionar información sobre establecimientos permanentes de personas jurídicas o entidades no residentes lo haremos a través de esta página.

4. Plazo de presentación del modelo 036

Con carácter general, el formulario 036 deberá presentarse:

– Si se trata de una declaración de alta: con anterioridad al inicio de las correspondientes actividades, de la realización de las operaciones, del nacimiento de la obligación de retener o ingresar a cuenta sobre las rentas que se satisfagan, se abonen o se adeuden.

– Si se trata de una declaración de modificación: deberá presentarse en el plazo de un mes que contaremos desde el día siguiente a aquel en que se produjeron los hechos que dan lugar a la presentación. En el caso de que se trate de tributos cuya normativa establezca plazos distintos, se presentarán conforme indique dicha normativa.

– Si se trata de una declaración de baja, deberá ser presentada en el plazo de un mes desde que se cumplan las condiciones previstas. En caso de disolución y liquidación, el mes se contará desde que se haya realizado la efectiva cancelación en los asientos correspondientes del Registro Mercantil.

5. Obtención y presentación del modelo 036

El modelo 036 podrá presentarse de dos formas

  1. De forma presencial , a través de la cumplimentación del impreso en papel.
  2. Mediante presentación telemática, es decir, a través de Internet.

Presentación en impreso

Podemos obtener el impreso:

– En cualquier oficina de la Agencia Tributaria.

– A través de la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria. Si lo hacemos así podremos descargar el modelo 036 en formato PDF para presentarlo posteriormente en cualquier oficina de la Agencia Tributaria.

El modelo 036 se presentará firmado y acompañado de la documentación oportuna. Deberá entregarse en las oficinas de la Agencia Tributaria o mediante envío por correo certificado a dichas oficinas.

Los no residentes en España o que estén establecidas en territorios donde no se aplique el IVA, lo presentarán en las oficinas de la Agencia Tributaria que correspondan al domicilio fiscal de su representante y, si no lo hubieran nombrado, en las del lugar donde operen.

Presentación telemática

La presentación por internet la podremos llevar a cabo de dos maneras:

  1. Con certificado electrónico reconocido.
  2. Con Cl@ve PIN o sistema de firma con clave de acceso en un registro previo como usuario.

La presentación telemática podrá realizarse:

  1. Por los propios obligados o sus representantes legales.
  2. Por los representantes voluntarios que tengan poderes para ello.
  3. Por quienes tengan la condición de colaboradores sociales.

Más información:

GUIA PRÁCTICA DE LA DECLARACIÓN CENSAL DE ALTA MODIFICACIÓN Y BAJA AEAT

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Un comentario en “Cómo rellenar el modelo 036

  1. En su momento rellené 037, declaración de ALTA que entonces se llamaba de COMIENZO. Escribí el domicilio fiscal en las casillas de 7 a 15. Con posterioridad la AEAT me dice que no tuvo en cuenta este domicilio fiscal por no haber tachado la casilla num 20 (modificación del domicilio), que la ley dice que es para las declaraciones de modificación pero no de alta y que las de modificación requieren de una declaración previa de alta o de modificación en ese censo, por lo que no hay justificación al hecho de que la AEAT no apuntara ese domicilio fiscal en el censo de Emp, prof. y retenedores. Yo antes era funcionaria, no profesional liberal ni empresaria, me incorporé al censo de emp.prof. y retenedores en 2003.La AEAT no sabe como salir del lío en que se ha metido, porque dice que no consideró el domicilio por no tachar la casilla 20, pero cuando le pregunto, entonces qué domicilio escribió en el Censo de Empresarios, profesionales y retenedores, me dice que el de la Declaración de la Renta del año anterior. Y cuando le pregunto desde cuando estoy dada de alta en tal censo me dice que desde el año anterior que ni había rellenado 037 ni expresado mi consentimiento para formar parte del censo mencionado. Estaba en el censo general de contribuyentes, como cualquier asalariado, como había estado el año 2001, 1999,et, sin que nadie me inscribiera en ningun censo específico. Ruego interpretación de lo de tachar la casilla num 20 en una declaración de comienzo. Ojo, en marzo 2003, las declaraciones de alta y comienzo eran lo mismo, no se estableció la distinción hasta el RD de 1 de agosto 2003. 1041/2003